Auditoría financiera forense. En la investigación de: Delitos económicos y financieros. Lavado de dinero y activos. Financiación del terrorismo

Introducción

Capítulo 1
Aspectos relativos al lavado de activos, la financiación del terrorismo y la auditoria financiera forense.

1. Concepto y características del lavado de activos

1.1 Lavado de dinero y activos
1.2 Etapas del lavado de dinero y activos
1.3 Características del lavado de dinero y activos
1.4 Objetivos del lavador de dinero o activos
1.5 Perfil del lavador de dinero o activos.
2. Concepto y generalidades de la auditoría forense
2.1 Definición y características
2.2 La prueba
2.3 Origen de la auditoría
2.4 Auditoría forense aplicada la lavado de activos y financiamiento del terrorismo

3. Normativas relacionadas con el lavado de dinero y activos
3.1 USA patriot y Victory Act Ley Anti-lavado y Ley Anti-terrorista
3.2 Ley de Bioterrorismo
3.3 Las recomendaciones del GAFI y 9 especiales sobre el financiamiento del terrorismo.
3.4 Sarbanes-Oxley Ley americana frente a los fraudes contables
3.5 Basilea II
3.6 SARLAFT, Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo.
3.7 BASC
3.8 Resolución 1373 de las Naciones Unidas, Condena al terrorismo
3.9 Ley 1165.- Acuerdo de cooperación Colombia-Perú para prevenir el lavado de activos.

Capítulo 2
Administración de riesgo, y control interno para prevenir el lavado de dinero y activos

1. Concepto y generalidades sobre riesgo

1.1 Definición
1.2 Normativa relacionada con la Administración de riesgo Basilea II
1.3 Administración del riesgo para prevenir el lavado de dinero y activos y la financiación del terrorismo.
1.4 Riesgo de las juntas directivas ante le lavado de activos y la financiación del terrorismo.
1.5 Procedimiento sugerido para prevenir el lavado de dinero y activos y financiamiento del terrorismo.
2. Control interno
2.1 Definición
2.2 Sistemas para evaluar el control interno ante el riesgo de lavado de dinero y activos y el financiamiento del terrorismo.
2.3 Control interno ate operaciones inusuales y sospechosas
2.4 Control interno para prevenir el lavado de dinero en operaciones especiales ocurridas en entidades financieras.
2.5 Software en la prevención, detección e investigación de lavado de dinero y activos.

Capítulo 3
Modalidades del lavado de activos y financiación del terrorismo

3. Análisis de casos

3.1 Lavado de activos en bolsa de valores y puesta de bolsa.
3.2 Internet nueva vía para blanqueo de capitales
3.3 Riesgos de lavado de activos en compañías aseguradoras
3.4 Lavado mediante empresas de fachada o maletín y uso de los testaferros
3.5 Lavado mediante contrabando físico de divisas.
3.6 Lavado en la industria de bienes raíces
3.7 Lavado en fiduciarias
3.8 Lavado en mesas de dinero
3.9 riesgo de lavado en almacenes generales de depósito

3.10 Leasing
3.11 Lavado de dinero mediante el uso de la tarjeta de crédito
3.12 Uso de cuentas de ahorro o corrientes
3.13 Transferencias electrónicas
3.14 Pitufeo
3.15 Inversiones
3.16 Negocios personales en efectivo
3.17 Riesgo de lavado mediante iglesias
3.18 Arbitraje de divisas
3.19 Blanqueo con tarjetas débito usada en cajero automático

3.20 Mezcla de dinero lícito con ilícito
3.21 Exportaciones ficticias
3.22 Utilización de centros de juego
3.23 Utilización de loterías
3.24 Comercio de servicios
3.25 Bancos off-shore ultramar o fuera de frontera
3.26 Lavado de dinero mediante agencias de viaje
3.27 Riesgo de lavado en una operación carrusel
3.28 El sistema “hawala”

Capítulo 4
Procedimientos de auditoría forense aplicados a la investigación del lavado de activos y financiamiento del terrorismo.

4 Auditoría

4.1 Generalidades
4.2 Normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA)
4.3 Conceptos de auditoría, aplicados al lavado de activos
4.4 Procedimientos de auditoría en las investigaciones de lavado de dinero y activos
4.5 Prácticas contables para detectar el lavado de dinero y el fraude
4.6 Procedimiento válido para obtener pruebas la investigar lavado de dineros o activos
4.7 Responsabilidad de los contadores y auditores ante el lavado y de activos
4.8 Aplicación del procedimiento de auditoría forense a la investigación de lavado de dinero y activos (caso práctico)

Cuestionario de refuerzo
Conclusión
Bibliografía