Autores: Varios
Carlos Giovanni Rodríguez Vásquez (Actualizaciones)
Editorial: LEGIS
Año de edición: 2012
ISBN: 9789586539586
Formato: Libro
Terminado: Rústica
Tamaño: 20 x 26.5 cm.
Número de páginas: 333
Reseña: Legis Editores S.A. presenta el Manual práctico de IVA y facturación 2012. Esta publicación explica de manera didáctica la normativa vigente del impuesto a las ventas y lo relativo al tema de facturación, incluye entre otros temas el procedimiento de las devoluciones, los aspectos contables delIVA, el impuesto de timbre y la inscripción en el RUT.
En esta obra podrá consultar el manejo de los impuestos descontables en diferentes actividades, el tratamiento contable y fiscal de la limitación cuando se tienen tarifas diferenciales y el prorrateo del impuesto en operaciones gravadas, excluidas y exentas.
Debido a la importancia que tiene para el sistema tributario la obligación de facturar y las consecuencias que conlleva su incumplimiento, en esta publicación podrá encontrar los sujetos obligados, no obligados, requisitos, documentos equivalentes y sustitutivos de la factura, sistemas técnicos de control y régimen sancionatorio. Además, como valor agregado en esta edición, se ha incluido un diagrama del proceso sancionatorio, acompañado de los diferentes modelos de actos administrativos proferidos por la DIAN y la respuesta que pueden dar los contribuyentes.
Como aspecto a destacar, esta publicación incluye los cambios realizados por el Decreto Legislativo antitrámites expedido a comienzos del año 2012 y las demás modificaciones normativas, jurisprudenciales y doctrinales del año 2011, con ejercicios, tablas y gráficas.
También, con el fin de ayudar a que los responsables cumplan debidamente sus obligaciones ante el fisco, se incorporó una guía práctica de auditoría para la revisión de la declaración del IVA, que muestra los puntos más importantes que se deben tener en cuenta al realizar la verificación previa y posterior de las declaraciones y así, evitar sanciones. De igual forma, incluye la revisión de la información en medios magnéticos referida al impuesto a las ventas, con papeles de trabajo que permiten cruzar los datos de cada uno de los formatos de la información exógena con los renglones de la declaración.
En este manual práctico también se presentan los valores absolutos expresados en unidades de valor tributario (UVT), actualizadas con el valor aplicable en el 2012 y los plazos para la presentación de las declaraciones tributarias, tanto del IVA como de la retención en la fuente, así como las instrucciones para el diligenciamiento del formulario de la declaración del IVA por medio de un ejemplo.
Tabla de contenidos
Primera parte
Impuesto sobre las ventas
Aspectos generales
¿Qué es el impuesto sobre las ventas?
Generalidades del impuesto sobre las ventas
Elementos del impuesto
Hechos generadores
¿Qué elementos configuran el hecho generador?
¿Qué se considera venta de bien corporal mueble
¿Cómo se clasifican los bienes?
¿Qué se entiende por prestación de servicios?
¿Dónde se considera prestado el servicio para efectos del IVA?
¿Cómo se clasifican los servicios?
¿Se genera IVA en un contrato de colaboración?
¿Qué se entiende por importación de bienes corporales muebles?
¿Cuáles actos no generan IVA?
Bienes, servicios e importaciones excluidas
¿Qué bienes y operaciones se consideran excluidos?
¿Cuáles son los criterios para tener por excluidos del IVA algunos bienes?
¿Cuáles son los bienes excluidos del impuesto?
¿Cuáles computadores se encuentran excluidos del impuesto a las ventas?
Sinopsis de otros bienes, operaciones e importaciones excluida
¿Qué condiciones deben cumplir los ALTEX para que sus importaciones ordinarias de maquinaria sean excluidas?
¿Cómo opera la exención del IVA de los alimentos importados en los departamentos de Vichada, La Guajira, Guainía, Amazonas y Vaupés?
¿Cuáles son los servicios excluidos del impuesto?
¿Qué servicios se encuentran gravados con IVA?
¿Cuándo se encuentra excluido el arrendamiento de bienes inmuebles?
Bienes, servicios y operaciones exentas
¿Qué bienes y servicios se consideran exentos?
Sinopsis de los bienes y operaciones exentas
¿Qué beneficios especiales se establecieron con ocasión a la realización del campeonato mundial masculino de fútbol sub 20?
Sinopsis de los servicios exentos
¿Cuáles son las modalidades de exportación de servicios que se consideran exentas del impuesto sobre ventas?
¿Quiénes pueden ser beneficiarios de los incentivos tributarios en los servicios turísticos?
Causación
¿En qué consiste la causación del impuesto?
Sinopsis de los momentos de causación
¿Cuándo se causa el IVA en la financiación de bienes o servicios gravados?
¿Cuándo se causa el IVA en los contratos llave en mano?
¿Qué diferencia existe entre un anticipo y un pago anticipado?
¿Se causa el IVA sobre comisiones en operaciones sobre derivados?
Base gravable
¿Qué es la base gravable?
¿Cuál es la base gravable en la venta y prestación de servicios?
¿Qué factores integran la base gravable en la venta y prestación de servicios?
¿Cuál es el valor mínimo de la base gravable?
¿Qué factores se pueden excluir de la base gravable?
¿Qué requisitos deben reunir los dexcuentos para que no formen parte de la base gravable?
¿Cuál es la base gravable en las importaciones?
Sinopsis de las bases gravables especiales en la venta de bienes corporales muebles Sinopsis de las bases gravables especiales en la prestación de servicios
¿Cuál es la base gravable del IVA en el arrendamiento cuando existe comunidad de bienes?
¿Cómo se determina la base gravable en los servicios prestados por las cooperativas de trabajo asociado?
¿Qué se considera contrato de construcción de bien inmueble para establecer la base gravable?
Sinopsis de las bases gravables en los juegos de suerte y azar
¿Cómo se determina la base gravable en los juegos de suerte y azar diferentes a los juegos localizados?
Ejemplos de bases gravables especiales
¿Cuál es la fórmula para calcular la tasa promedio ponderada de compra de divisas que sirve para determinar el IVA en las operaciones cambiarias?
¿Cómo se calcula la tasa promedio ponderada de compra de divisas para efectos de la determinación del IVA en las operaciones derivadas de contratos forwards y futuros?
Tarifas
¿Cuál es la tarifa del IVA en Colombia?
Sinopsis de bienes, servicios y operaciones gravadas con tarifas diferenciales
Sinopsis de cambios de tarifas por efectos de las leyes 1393 1430 del 2010
¿Cuál es la tarifa del IVA aplicable en los servicios intermedios de la producción?
¿Cuál es el régimen del IVA aplicable en los contratos celebrados con entidades públicas?
Sujetos del impuesto
¿Quién actúa como sujeto activo del impuesto?
¿Quién es el sujeto pasivo del impuesto sobre las ventas?
Sinopsis de los responsables según el hecho generador
¿Son responsables del IVA los exportadores?
¿Quién es responsable del IVA en los contratos de cuentas en participación?
¿Quién es responsable del IVA en el arrendamiento con intermediación?
¿Quiénes no son responsables del IVA?
¿Cuáles son los regímenes que existen en el impuesto sobre las ventas?
Régimen simplificado
¿Cuáles son los requisitos para pertenecer al régimen simplificado?
¿Qué ingresos se tienen en cuenta para pertenecer al régimen simplificado?
¿Quiénes deben llevar el libro fiscal de registro de operaciones diarias?
Régimen común
¿Quiénes pertenecen al régimen común?
Obligaciones de los responsables del IVA
1. Inscribirse en el registro único tributario
2. Recaudar y consignar el impuesto
3. Expedir factura o documento equivalente
4. Expedir certificado de retención por IVA
5. Presentar la declaración
6. Informar el cese de actividades
7. Informar el NIT
8. Facilitar la información requerida
9. Conservar informaciones y pruebas
10. Informar en medios magnéticos
11. Cumplir las normas de contabilidad
Determinación del impuesto
Generalidades
¿Cómo se determina el impuesto para los responsables del régimen común?
¿Cómo se determina el impuesto generado por las operaciones gravadas?
Impuestos descontables
¿Cuáles son los impuestos descontables?
¿Es descontable el IVA pagado en reparación de bienes dejados en consignación?
¿Cómo se realiza el ajuste de los impuestos descontables?
¿Se puede escoger entre el tratamiento del IVA descontable y el de costo o gasto en renta?
¿Cuáles son los impuestos descontables en los contratos de construcción de bien inmueble?
¿Cuál es el tratamiento del IVA pagado en la adquisición de activos fijos?
¿Cuál es el tratamiento del IVA pagado en la importación de maquinaria pesada para industrias básicas?
¿Qué operaciones no otorgan derecho a descuento?
¿Para el año 2011 existe alguna restricción en los medios de pago para la acepatación de costos y deducciones?
¿Cuál es la oportunidad para contabilizar y solicitar los impuestos descontables?
Limitación y prorrateo de los impuestos descontables
¿En qué consiste la limitación del IVA descontable?
¿Cuál es el tratamiento del impuesto descontable con relación a las tarifas diferenciales y especiales?
¿Qué sucede cuando los bienes y servicios se destinan indistintamente a operaciones gravadas, exentas o excluidas?
¿Cómo se realiza el prorrateo de impuestos descontables?
¿Qué conceptos no pueden tenerse como base para el cálculo de la proporcionalidad?
Ejemplos prorrateo y limitación del IVA descontable
¿Cómo se realiza el ajuste de los impuestos descontables?
Documentos soporte del IVA descontable
¿Qué requisitos deben reunir las facturas o documentos equivalentes para la procedencia del IVA descontable?
¿Qué otros requisitos existen para solicitar el IVA descontable?
¿Cuál es el documento soporte para la procedencia del IVA descontable por el impuesto asumido en operaciones realizadas con personas naturales no comerciantes o del régimen simplificado?
¿Cuál es el documento soporte para la procedencia del IVA descontable en operaciones realizadas con personas no obligadas a facturar?
¿Cuál es el requisito para solicitar los impuestos descontables en el contrato de mandato?
¿Cuál es el requisito para solicitar el impuesto descontable pagado por los servicios financieros?
¿Cuál es el documento soporte para la procedencia del lVA descontable en operaciones realizadas con extranjeros sin residencia o domicilio en el país?
Régimen de zonas francas permanentes
Tratamiento tributario del IVA
¿Qué es zona franca?
¿Cuál es la finalidad de las zonas francas?
¿Quiénes son los usuarios de zona franca?
¿Cómo se clasifican las zonas francas?
¿Cuáles son los beneficios del régimen de zonas francas?
¿Qué se considera como exportación de bienes desde zona franca?
¿Qué es exportación definitiva de bienes a zona franca?
¿Qué no es exportación a zona franca?
¿Qué es importación de bienes desde zona franca?
¿Cómo se liquidan los tributos aduaneros (arancel e IVA)?
Causación del IVA en la zona Franca
Sinopsis
¿Se causa el IVA en la venta de bienes a la zona franca y en la venta entre los usuarios industriales?
¿Cuáles son los requisitos para que la venta de bienes a zona franca y dentro de esta, sea exenta?
¿Se mantiene la exención del IVA cuando el usuario industrial de bienes o de servicios adquiere por medio de un tercero?
¿Cuáles son los soportes de los costos y deducciones en la intermediación en zona franca?
Caso de la causación del IVA en operaciones de importación o exportación en zonas
Francas
¿La venta de bienes desde el territorio aduanero nacional a los usuarios comerciales de zona franca causa el IVA?
¿La venta de bienes desde zona franca al territorio aduanero nacional causa el IVA?
¿Cuál es el tratamiento de los bienes que salen temporalmente de las zonas francas al territorio nacional para procesamiento parcial?
¿La prestación de servicios desde el territorio aduanero nacional a usuarios zona franca causa el IVA?
¿La prestación de servicios por el usuario comercial causa el IVA?
¿La venta de bienes de los usuarios desde zona franca al exterior y de los proveedores de estos está exenta del IVA?
¿La venta de bienes desde el exterior a usuarios de zona franca causa el IVA?
¿La prestación de servicios por parte de los usuarios industriales de bienes o de servicios al exterior causa IVA?
¿La prestación de servicios entre los usuarios industriales de bienes o de servicios causa el IVA?
¿La prestación de servicios turísticos desde la zona franca al exterior causa IVA?
¿La prestación de servicios desde el exterior a usuarios de zona franca causa el IVA?
¿Es descontable el IVA para los usuarios de la zona franca por las ventas al territorio aduanero nacional?
¿Es descontable el IVA pagado por concepto de servicios prestados en el territorio nacional con destino a la zona franca?
¿Es descontable el IVA pagado por operaciones dentro de la zona franca?
¿Es conveniente para los usuarios industriales de las zonas francas suscribir contratos de estabilidad jurídica?
Tratamiento tributario del IVA en zonas de régimen aduanero especial
Sinopsis
Segunda Parte
Retención en la fuente del impuesto sobre las ventas
Generalidades
¿Qué es la retención en la fuente?
¿En qué momento se causa?
¿Quiénes son agentes de retención?
¿En qué casos la retención en la fuente será practicada a través de las entidades financieras?
Sinopsis de los agentes de retención del impuesto sobre las ventas
¿Se aplica retención a los pagos que se realizan a los operadores de televisión?
Sinopsis de las principales obligaciones de los agentes retenedores de IVA
¿Cuál es la dinámica de la cuenta 2367 "impuesto a las ventas retenido"?
¿Qué obligaciones especiales tienen las entidades estatales como agentes de retención del IVA?
¿Cuál es la responsabilidad del agente de retención del IVA?
¿Quiénes son responsables solidarios por el pago de las sumas retenidas y por las sanciones pecuniarias de la retención en la fuente por concepto de IVA?
¿Cuáles son los porcentajes de retención en la fuente por IVA?
¿Cuáles son los criterios de selección de las sociedades que deban ser designadas como agentes retenedores del IVA?
¿Cuáles son las cuantías mínimas no sometidas a retención en la fuente por IVA?
¿En qué casos procede la retención en la fuente por IVA?
Sinopsis de la retención en la fuente en IVA
¿Cuáles son las condiciones para el retiro de la calidad de agente de retención por parte de la DIAN?
¿Quién practica la retención en operaciones con tarjetas de crédito?
¿Cómo se discrimina el IVA para efectos de la retención en la fuente en el pago con tarjetas de crédito?
¿Cómo operan las retenciones en la fuente que deben efectuar las entidades ejecutoras del presupuesto nacional?
¿Cómo opera la retención del IVA en un contrato de franquicia?
¿Cómo opera la retención del IVA en un contrato de mandato?
¿Cómo opera la retención en transacciones con consorcios?
Impuesto a las ventas retenido a los sujetos de retención
¿Cuál es el tratamiento que el sujeto a la retención debe darle al IVA que le retienen?
¿Cómo se registra la subcuenta del impuesto a las ventas retenido?
¿Cuál es el tratamiento del IVA retenido en operaciones anuladas, rescindidas y/o resueltas, en devoluciones, y en retenciones practicadas en exceso?
¿Cuál es el tratamiento en operaciones de los responsables del régimen común con los responsables del régimen simplificado?
¿Cuál es el tratamiento de las retenciones asumidas en operaciones con el régimen simplificado, cuando el agente retenedor realiza actividades gravadas, exentas y excluidas?
¿Cuál es el tratamiento del IVA retenido en operaciones con personas naturales no comerciantes no inscritas en el régimen común?
¿Qué derechos se originan en un saldo a favor?
¿Cuál es el período fiscal de la retención en la fuente por concepto de IVA?
¿Cuál es el período fiscal de la retención en la fuente al iniciar, liquidar o terminar actividades?
Aplicación práctica de la retención en el impuesto sobre las ventas
Ejemplos
Contenido, presentación y pago de la declaración mensual de retenciones en la fuente
Generalidades
¿Qué debe contener la declaración de retención en la fuente?
¿Es obligatoria la presentación de la declaración mensual de retenciones en la fuente?
¿Dónde se declaran y consignan las retenciones en la fuente practicadas?
¿En qué horario se pueden presentar las declaraciones de retención en la fuente?
¿Cuál es el formulario de retención en la fuente autorizado?
¿Cuáles son los plazos para presentar y pagar la declaración mensual de retención en la fuente?
Sinopsis de los plazos para presentar y pagar la declaración mensual de retenciones en la fuente año 2010
¿Puede presentarse la declaración de retenciones en la fuente sin efectuar el pago de la misma?
¿Cómo se pueden pagar las declaraciones de retención en la fuente?
¿Dónde se efectúan los pagos con documentos especiales?
Instrucciones para el diligenciamiento de la declaración mensual de la retención en la fuente
Formulario
Retenciones practicadas a título de ventas (IVA)
Retenciones practicadas a título del impuesto de timbre nacional
Tercera parte
Devoluciones y compensaciones
Devoluciones y compensaciones generales
¿En qué consiste la devolución?
¿En qué consiste la compensación?
¿En qué consiste la imputación de saldos a favor?
¿Qué requisitos debe cumplir la declaración tributaria que contiene el saldo a favor?
¿Cuál puede ser el origen de los saldos a favor en las declaraciones del IVA?
¿Cuál es el término para solicitar la devolución y/o compensación de los saldos a favor?
¿Dónde se debe presentar la solicitud de devolución?
¿Cuáles son los requisitos generales para solicitar una devolución y/o compensación?
¿Cuáles son los requisitos específicos para los saldos a favor originados en las declaraciones del IVA?
¿Cuáles son los requisitos específicos para los saldos a favor originados en retenciones del IVA?
¿Qué requisitos deben cumplir los exportadores de servicios para efectos de solicitar la devolución y/o compensación del saldo a favor originado por la exportación de servicios?
¿Cuál es el término para resolver las solicitudes de devolución?
¿Cuándo la solicitud de devolución debe ir acompañada de garantía?
¿Qué vigencia tendrá la garantía?
¿Qué requisitos debe cumplir la garantía?
¿Qué solicitudes de devolución o compensación requieren verificación?
¿Cuándo hay lugar a investigación previa a la devolución y/o compensación?
¿Qué se entiende por indicios de inexactitud o inexistencia?
¿Cuáles son las causales de rechazo e inadmisión de las solicitudes?
¿Qué recursos proceden contra los actos que rechacen o inadmitan las solicitudes de devoluciones o compensaciones?
¿Cuándo opera la compensación previa a la devolución?
¿Cuáles son los mecanismos para efectuar la devolución?
¿Cuándo se causan intereses a favor del responsable?
¿Cuál es la tasa de interés moratorio para efectos tributarios?
¿Cuál es la sanción por improcedencia de las devoluciones o compensaciones?
Devoluciones especiales
¿Existen devoluciones especiales del IVA pagado?
Devolución del IVA pagado por adquisiciones con tarjetas de crédito y/o débito
¿En qué consiste la devolución del IVA pagado por adquisiciones con tarjetas crédito y/o débito?
¿Cómo es el procedimiento para efectuar la devolución del IVA pagado por adquisiciones con tarjetas crédito y/o débito?
¿Cuál es el término para efectuar la devolución del IVA pagado por adquisiciones con tarjetas crédito y/o débito?
¿Qué sucede si la entidad emisora de la tarjeta no suministra a la DIAN la información pertinente para efectos de la devolución?
Devolución del IVA pagado por los turistas extranjeros en compras de bienes gravados en el territorio nacional
¿En qué consiste la devolución del IVA pagado por los turistas extranjeros en compras de bienes gravados en el territorio nacional?
¿Qué documentos deben respaldar la devolución del IVA pagado por los turistas extranjeros?
¿Cuáles son los bienes que dan derecho a la devolución del IVA para los turistas extranjeros?
¿Qué son turistas extranjeros para efectos de la devolución del IVA?
¿Cuál es el monto máximo de la devolución del IVA pagado por los turistas extranjeros?
¿Cuáles son los requisitos para la procedencia de la devolución?
¿Cuál es el procedimiento para efectuar la devolución?
¿Cuáles son las causales de rechazo de la devolución?
¿Cuál es el término para efectuar la devolución?
Devolución del IVA pagado por los visitantes extranjeros en las unidades especiales de desarrollo fronterizo
¿En qué consiste la devolución del IVA pagado por los visitantes extranjeros en las unidades especiales de desarrollo fronterizo?
¿Cuáles son los bienes que otorgan derecho a la devolución?
¿Existen montos mínimos o máximos requeridos para la devolución?
¿Cuáles son los requisitos y el procedimiento para solicitar la devolución?
¿En qué casos será rechazada la solicitud?
¿Cuál es el término para devolver?
¿Qué obligación relacionada con el control de las devoluciones tienen los responsables del IVA que realicen ventas a visitantes extranjeros?
Devolución del IVA pagado por las misiones diplomáticas y consulares, los organismos internacionales y las misiones de cooperación y asistencia técnica
¿Quién debe suscribir la devolución del IVA de las misiones diplomáticas y consulares, los organismos internacionales y las misiones de cooperación y asistencia técnica?
¿Cuál es el IVA que es objeto de devolución?
¿Cuáles son los requisitos para solicitar esta devolución especial?
¿Cuál es el término para devolver?
¿Existe verificación previa de las devoluciones?
¿Qué sucede si no se cumplen los requisitos exigidos para la solicitud?
¿En qué casos será rechazada la solicitud?
Devolución del IVA pagado por las instituciones estatales u oficiales de educación superior
¿En qué consiste la devolución del IVA pagado por las instituciones estatales u oficiales de educación superior?
¿En qué períodos se debe liquidar el IVA objeto de la devolución?
¿Dónde y cuándo se debe radicar la solicitud de devolución?
¿Cuáles son los requisitos para solicitar la devolución?
¿Qué sucede si no se cumplen los requisitos exigidos para la solicitud?
¿Cuál es el término para devolver?
¿En qué casos será rechazada la solicitud?
Devolución del IVA pagado en la adquisición de materiales para la construcción de vivienda de interés social
¿En qué consiste la devolución del IVA pagado en la adquisición de materiales para la construcción de vivienda de interés social?
¿Dónde y cuándo se debe presentar la solicitud de devolución y/o compensación?
¿Cuáles son los requisitos para solicitar la devolución?
¿Cuáles requisitos especiales debe cumplir la contabilidad del solicitante?
¿Cuál es el término para devolver?
¿Qué sucede si no se cumplen los requisitos exigidos para la solicitud?
¿Cuál es el límite del valor a solicitar en devolución y/o compensación?
¿Qué verificaciones puede efectuar la DIAN?
Devolución y/o compensación del IVA de los bienes exentos del artículo 477 del estatuto tributario
¿En qué consiste la devolución y/o compensación del IVA de los bienes exentos del artículo 477 del estatuto tributario?
¿Quiénes tienen derecho a solicitar la devolución y/o compensación?
¿Quién se considera productor de los bienes del artículo 477 del estatuto tributario?
¿Cuáles son los impuestos descontables que puede solicitar el productor en devolución y/o compensación?
¿Se puede llevar como impuesto descontable el IVA pagado en la adquisición de repuestos por los productores?
¿Cómo se clasifican los semovientes utilizados en la actividad exenta?
¿Cuál es el tratamiento del IVA en el retiro de concentrado fabricado por el mismo productor del bien exento?
¿El servicio de faenamiento está excluido del impuesto sobre las ventas?
¿El servicio de cría, engorde y levante de animales se encuentra excluido del impuesto a las ventas?
¿Qué requisitos deben cumplir los productores de carnes, leche y huevos para solicitar a compensación del IVA?
¿Qué sucede si no se cumplen los requisitos exigidos para la solicitud?
¿En qué casos será rechazada la solicitud?
¿Cuál es el término para resolver las solicitudes de devolución?
¿Existe verificación previa de las devoluciones?
¿Están obligados a llevar libros de contabilidad los productores de bienes exentos?
¿Las declaraciones del IVA de los productores de bienes exentos deben ser firmadas por contador público?
¿Qué debe hacer un responsable no obligado a llevar contabilidad para cumplir con todos los requisitos de la solicitud de devolución?
¿Qué obligaciones deben cumplir los productores de bienes exentos?
Modelos de autorización y certificaciones que debe presentar el responsable al solicitar la devolución
Formato de devolución y/o compensación
Cuarta parte
Aspectos contables del impuesto sobre las ventas
¿Cómo se maneja el registro auxiliar de compras y ventas?
Registros contables del comprador
¿Cómo se contabiliza el IVA en la compra de bienes y/o servicios gravados?
¿Cómo se contabiliza el IVA descontable en compras sin descuentos comerciales?
¿Cómo se contabiliza el IVA descontable en compras con descuentos condicionados, no condicionados y combinados?
¿Cuál es el tratamiento del IVA descontable en las devoluciones de compras?
¿Cómo se contabiliza el IVA en operaciones que no otorgan derecho a impuesto des- contable?
¿Cuál es el manejo contable del IVA no descontable en compras con descuentos condicionados, no condicionados y combinados?
¿Cuál es el tratamiento del IVA no descontable en las devoluciones de compras?
Registros contables del vendedor
¿Cómo se contabilizan las ventas gravadas con IVA?
¿Cómo se contabilizan las ventas sin descuentos comerciales?
¿Cómo se contabiliza el IVA generado en ventas con descuentos condicionados, no condicionados y combinados?
¿Cuál es el tratamiento del IVA generado en las devoluciones de ventas?
¿Cómo se contabilizan las ventas con financiación?
¿Cómo se contabiliza el anticipo como mecanismo de financiación?
¿Cómo se contabilizan las ventas con intermediación?
¿Cuál es el tratamiento contable del IVA pagado en la adquisición de materiales para la construcción de vivienda de interés social?
Otros aspectos
¿Cómo se contabilizan los retiros de mercancía?
¿En qué consisten los ajustes a la cuenta corriente del IVA?
¿En qué consiste el cierre "a cero" de la cuenta del IVA?
¿Cómo se registra la devolución del impuesto?
¿Cuál es el manejo contable cuando se efectúa compensación con otros impuestos?
Ejemplos generales
Quinta parte
Inscripción en el RUT, declaración y pago del impuesto sobre las ventas
Registro único tributario
¿Qué es el registro único tributario, RUT?
¿Qué es el número de identificación tributaria, NIT?
¿Para qué sirve el RUT?
¿Cuáles registros sustituye e incorpora el RUT?
¿Cuáles son los elementos del RUT?
¿En qué consiste la inscripción en el RUT?
¿En qué lugar se efectúa la inscripción?
¿En qué momento se realiza la inscripción?
¿Cuál es el formulario de inscripción, actualización y cancelación oficial del RUT?
¿Cuál es la dirección que debe registrarse en el RUT?
¿En qué consiste la actualización del RUT?
¿Cómo se formaliza la inscripción en el RUT?
¿Pueden actualizar directamente el RUT quienes tienen mecanismo digital?
¿Cuál es el formulario del RUT?
Formato de inscripción en el registro único tributario RUT
Código de responsabilidades según las obligaciones a cargo del contribuyente
¿Qué sucede si no se realiza la inscripción en el RUT?
Sinopsis de las sanciones relativas al RUT
Declaración y pago del impuesto sobre las ventas
¿Quiénes están obligados a presentar declaración de ventas?
¿Quiénes no están obligados a presentar declaración de ventas?
¿Qué puede hacer un responsable que no ha cumplido con la obligación de declarar los bimestres en los cuales no tuvo operaciones?
¿Quiénes deben firmar la declaración del IVA?
¿Quién debe presentar la declaración del IVA de los responsables sin residencia o domicilio en el país?
¿Es válida la utilización de la agencia oficiosa en la presentación de las declaraciones tributarias?
En caso de secuestro, ¿cómo se presenta la declaración del IVA?
Aspectos generales de la declaración
¿Cuál es el contenido del formulario de declaración del IVA?
¿Cuál es el período fiscal del impuesto sobre las ventas?
¿Cuándo inicia el período fiscal en el caso de liquidación o terminación de actividades durante el ejercicio?
¿Cómo deben presentarse las declaraciones del IVA?
¿Cuándo queda en firme la declaración de IVA?
¿Qué ingresos deben reportarse en la declaración del impuesto sobre las ventas?
¿Dónde se debe presentar la declaración del IVA?
¿Cuándo se tiene por no presentada la declaración del IVA?
¿Cómo se presentan las cifras registradas en el formulario de declaración?
¿En qué consiste la reserva de las declaraciones tributarias?
Plazos para la presentación de la declaración del IVA
¿Cuáles son los plazos para presentar la declaración del IVA?
¿Qué consecuencias se generan por no presentar la declaración dentro del plazo establecido?
¿Qué consecuencias se generan por no pagar el impuesto a cargo?
Pago del impuesto
¿Cómo puede realizarse el pago de las obligaciones tributarias?
¿Dónde se paga el impuesto?
¿Cuál es el horario para presentar las declaraciones Y efectuar los pagos?
¿Cómo se imputan los pagos parciales a las deudas del responsable del IVA?
¿Existe reducción del valor de los intereses y sanciones para contribuyentes morosos?
¿En qué consiste el servicio informático electrónico de la obligación financiera?
¿Las víctimas de las zonas de violencia pueden acceder a suspensión de pagos?
¿Pueden los extranjeros salir del país sin pagar impuestos?
Sistema de declaración y pago electrónico
¿Qué contribuyentes deben declarar a través de los servicios informáticos electrónicos?
¿A partir de cuándo inicia la obligación de presentar las declaraciones en forma virtual?
¿Qué sucede cuando se presenta la declaración de renta o de ingresos y patrimonio en forma extemporánea o se corrige la inicial y en ella se registran ingresos brutos iguales o superiores a $ 500.000.000?
¿Qué deben hacer los contribuyentes una vez adquieran la responsabilidad de presentar sus declaraciones en forma virtual?
¿Qué valor probatorio tienen los documentos presentados por el sistema de declaración y pago electrónico?
¿Cuál es el procedimiento para la asignación de las firmas electrónicas y las claves secretas?
¿Cómo se realizan los pagos de impuestos cuando se presenta la declaración electrónica?
¿En qué casos deben presentar las declaraciones en forma manual los obligados a declarar virtualmente?
Instrucciones para el diligenciamiento del formulario para la declaración bimestral del IVA
Formulario
Datos iniciales
Datos generales
Datos del cuerpo
Ingresos
Compras
Liquidación privada
Pagos
Signatarios
Pago total
Datos finales
Corrección de las declaraciones tributarias
¿Qué significa corregir una declaración?
¿Cuál es el valor legal de la declaración de corrección?
¿Cuáles son los procedimientos de corrección voluntarios?
¿Cómo opera el procedimiento del artículo 588 del estatuto tributario?
¿Cómo opera el procedimiento del artículo 589 del estatuto tributario?
¿En qué casos se pueden corregir sin sanción las declaraciones tributarias por errores formales?
¿Cuál es el procedimiento para corregir una declaración del IVA que se encuentra en alguna de las causales para tenerse por no presentada?
¿Deben modificarse los registros contables siempre que se corrija?
Sanciones e intereses de mora
¿Qué se entiende por inexactitud?
¿Cuál es la sanción mínima?
¿Cuándo deben pagarse intereses de mora?
Sinopsis de las sanciones
¿Cómo se realiza la actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago?
Ejemplos de liquidación de sanciones
¿Procede la sanción por corrección cuando la declaración tributaria es corregida antes del vencimiento del plazo para declarar?
¿Corregir un saldo a favor, imputado a varias declaraciones genera sanción por corrección?
¿El mayor valor liquidado en la declaración de corrección por concepto de una sanción, hace parte de la base para liquidar la sanción por corrección?
Sexta parte
Guía de auditoría para revisar la declaración del IVA y la información en medios magnéticos
Introducción
Aspectos generales
Auditoría de ingresos
Auditoría a la tarifa y al impuesto generado
Auditoría a las compras e impuestos descontables
Auditoría al margen de rentabilidad
Auditoría al saldo a favor
Auditoría de las retenciones del IVA solicitadas
Auditoría de la información en medios magnéticos referente al IVA
Séptima parte
Facturación
¿Qué es facturar?
Sinopsis de las diferentes formas de facturación
¿Quiénes están obligados a expedir factura o documento equivalente?
¿Quiénes no están obligados a expedir factura o documento equivalente?
Requisitos que deben cumplir las facturas de talonario
Facturas por talonario o papel y factura como título valor
Facturas por computador
¿Qué se entiende por software aplicativo de facturación autorizado, SAF?
Documentos equivalentes a la factura
¿Cuáles son los documentos equivalentes a la factura y sus requisitos?
Sinopsis de tiquetes POS y PLU
Sinopsis de los demás documentos equivalentes a la factura
¿El libro fiscal de registro de operaciones diarias es un documento equivalente a la factura?
¿Qué sucede cuando el vendedor no obligado a facturar expide factura o documento equivalente?
¿Qué es factura electrónica?
¿Qué procedimientos deben cumplir quienes facturen electrónicamente?
¿Para emitir la factura electrónica se pueden utilizar medios como el cal! center, mail u otros canales similares?
¿Cuál es el proceso de autorización de numeración para las facturas electrónicas?
¿Quién debe certificarse si el proceso de facturación se cumple en su totalidad a través de un tercero?
¿Cuáles son los requisitos de contenido fiscal de la factura electrónica y de las notas crédito?
¿Cuáles son los requisitos de contenido técnico de la factura electrónica y de las notas crédito?
Documentos sustitutivos de la factura
Comprobante de distribución masiva y ambulante de bienes
Registro global de operaciones en juegos de suerte y azar o electrónicos
Relación periódica de operaciones realizadas por agencias de viajes
Factura por suscripción masiva de servicios de televisión
Boleta de entrada a espectáculos públicos
Otros documentos
¿Qué documentos no se consideran equivalentes ni sustitutivos de la factura?
¿Qué es factura de nacionalización?
Sistemas técnicos de control
Sinopsis
¿En qué consiste la autorización de la numeración de la facturación?
¿En qué casos no se requiere autorización de la numeración?
¿Quién es el competente para atender la solicitud?
¿Qué información se registra en el formato para solicitar autorización de numeración de facturación?
¿Existe autorización de numeración por expedir factura electrónica?
Formato de solicitud de numeración para facturación
¿Qué información solicita el tipógrafo o litógrafo para proceder a la impresión de las facturas?
¿Qué se puede hacer con la numeración sobrante?
Obligaciones de los impresores de las facturas
¿Cuáles son las obligaciones de quienes elaboran facturas?
¿Qué información están obligadas a reportar a la DIAN las personas o entidades que elaboren facturas o documentos equivalentes?
Régimen sancionatorio en la facturación
¿Cuáles son los hechos sancionables?
¿Cuál es la sanción por expedir factura o documento equivalente o hacerlos sin los requisitos?
¿Qué otros hechos sancionables dan lugar a clausura del establecimiento?
Sinopsis de la sanción por cierre del establecimiento
¿Qué sanción procede por atraso o por no llevar el libro fiscal de operaciones diarias?
¿Qué es reincidencia y cómo se sanciona?
¿Cómo es la visita de control para la verificación de la facturación?
¿Cuál es la sanción que se aplica a quien infrinja la clausura?
Octava parte
Impuesto de timbre
Aspectos generales
¿Qué es el impuesto de timbre?
Elementos esenciales
Sinopsis
¿Quién es el responsable o el agente de retención del impuesto de timbre?
¿Qué son instrumentos públicos y documentos privados?
¿Qué diferencias hay entre documentos públicos y privados?
¿Cuál es la cuantía del documento?
¿Cuáles documentos de cuantía indeterminada están gravados con el impuesto de timbre?
¿Los documentos sujetos al impuesto de timbre tienen valor probatorio aunque no se demuestre su pago?
¿En qué momento se causa el impuesto de timbre en los contratos de leasing habitacional?
¿Cuáles son las reglas especiales de causación?
¿Cómo se declara y paga el impuesto?
(Despachos a todo el mundo)
Cuéntaselo a un amigo
