Administración de riesgos E.R.M y la Auditoria Interna

Capítulo 1. El control interno (modelo)

¿Qué es el Control Interno?
La Importacia del Control
Definición de Control Interno
Los modelos de controles actuales
El MODELO COSO
El modelo COSO I
Factores del ambiente de control
El MODELO COCO
Propósitos del modelo COCO
Criterios del modelo COCO
Objetivos
Compromiso
Aptitud
Evaluación y aprendizaje
Participación del personal
Estructura del control interno propuesta por el modelo COCO
Confiabilidad de los reportes internos y externos
Evaluación de riesgos
Consideraciones
Aplicación en el marco integrado del control interno
Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 2. Organización de la auditoría interna

Normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoria interna
Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 3.Enfoque moderno de la auditoria interna

1. The institute of Interna, Auditors (IIA)
2. La profesión de Auditor Interno
3. Enfoque moderno de la actuación profesional
4. Situación de la Auditoría Interna en Venezuela
5. Conclusiones
Preguntas y Cuestionamientos

Capítulo 4. Los paradigmas en el ejercicio de la auditoria interna en América latina

Primer y principal paradigma
Segundo paradigma
Tercer paradigma
Cuesto paradigma
Quinto paradigma
Paradigma a romper en el ejercicio de la auditoria Interna en América Latina
Preguntas y Cuestionamientos

Capítulo 5. Código de Ética

Introducción
Aplicación y cumplimiento
Principios
Reglas de conducta
Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 6. Normas internacionales de auditoría interna y consejos para la práctica

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 7. El riesgo empresarial

Introducción
El riesgo en el sector financiero
Otras clases de riesgos que afectan la industria financiera
Indicadores de riesgo entidades financieras
Ejemplo de revelación para una entidad aseguradora
Análisis de Riesgos
Ejemplo de revelación e una entidad cooperativa financiera
Nota de revelación de riesgos
Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 8. Administración de riesgo empresarial E.R.M

Presentación de la estructura conceptual del E.RM.
Resumen ejecutivo
Eventos – Riesgos y oportunidades
Definición del E.R.M
Logro de objetivos
Componentes entre objetivos y componentes
Efectividad
Limitaciones
Abarca el control interno
Roles y responsabilidades
¿Quiénes deben usar este reporte?
Preguntas y Cuestionamientos

Capítulo 9. El riesgo en el nuevo enfoque de auditoría interna

El rol del auditor interno
Nuevos enfoques de auditoria interna
Nueva definición
Visión y misión
Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 10. La auditoria interna y el (E.R.M)

Introducción
Qué es la gestión o Administración de riesgo Empresarial (ERM)
Responsabilidad por el ERM
Beneficios del ERM
A ctividades incluidas en el ERM
Aseguramiento en el ERM
Aseguramiento en el ERM por la Auditoria Interna
Sevicios que presta la auditoría interna
Rol de aseguramiento
Rol de consultoría
Salvaguardas
Destrezas y cuerpo de cono0cimeintos
Conclusiones principales
Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 11. Conocimiento del cliente para la administración del riesgo

Conocimiento del negocio mediante herramienta Balances Scorecard cómo obtener un entendimiento del cliente y su actividad
Características claves para la identificación de riesgos
Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 12. El auditor interno, el administrador en la gestión de riesgos corporativos

Introducción
Definir la escala de costo
Cálculo del valor esperado de pérdida
Costo de la pérdida
Acciones de mitigación
Identificando opciones para el tratamiento del riesgo
Valorando las opciones para el tratamiento del riesgo
Preparando planes de tratamiento
Auditoría a la implementación de los planes de mejora
Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 13. Prácticas del ERM. en la auditoria interna

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 14. Mapa de riesgos para uso en la auditoría interna

Riesgos en el área genreciual
Área financiera
Riesgos en el area de contratación
Riesgos en el área de trámites y procedimientos
Riesgos en el área control interno
Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 15. Auditoría de cumplimiento por parte del auditor interno

Definición
Responsabilidad de la administración del cumplimiento con leyes y reglamentos
Diseño de la auditoria de cumplimiento
Planeación de la auditoria de cumplimiento
Incumplimiento de leyes y reglamento
Procedimiento en caso de incumplimiento
Consultas a asesores jurídicos
Evaluación del riesgo
Ejercicios de auditoría operacional, cumplimiento y de control interno
Caso práctico número 1
Eficiencia operacional general
Caso práctico número 2
Caso práctico número 3 producción
Caso práctico número 4
Caso práctico número 5
Caso práctico número 6

Capítulo 16. Detección de operaciones ilícitas por la auditoría interna

1. ¿Es verdaderamente independiente el auditor interno para emitir informes, cuando sabemos que depende laboralmente de la empresa que audita?
2. ¿La ubicación jerárquica que ocupa el auditor interno en las organizaciones, le permite auditar libremente a la alta directiva de la organización?
3. ¿La responsabilidad del auditor interno frente al fraude y a la detección de operaciones ilícitas, solo se limita a evaluar que el control interno implementado por la administración sea adecuado?
4. ¿La metodología utilizada por el auditor interno para hacer un trabajo basado en muestras, es suficiente para garantizar la transparencia de la totalidad de las operaciones?
5. ¿Aplicar las normas de auditoría interna vigentes son suficiente razón para eximir de las responsabilidades a los auditores internos en el caso de que ocurran operaciones ilícitas?
Conclusiones
Preguntas y cuestionamientos
Guía y cuestionamientos
Guía de discusión

Capítulo 17. Listas y cuestionarios de control interno para la auditoria interna

¿Qué es la FLAI?
Activos financieros
Activos fijos
Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 18. Gobierno corporativo corporate governance

Definición
Principios de gobierno corporativo
Otros elementos prácticos en un Código de gobierno corporativo
Compañías que preparan estados financieros
Las entidades financieras
Gobierno corporativo
Cooperativa multiactiva financiera
Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 19. Los comités de auditoría y el gobierno corporativo

Apéndice 1. El comité de auditoría o CI, según el comité de Basilea II
Apéndice 2. Dos Comités de auditoría según el Instituto Mexicano de contadores Públicos
Preguntas y cuestionamientos

Glosario

Bibliografía

Apéndice. Enterprise Risk. Management – Integrantes Framework Marco integrado de Administración de Riesgos Empresariales
Preguntas y cuestionamientos